Ratgeber · Buchhaltung
Einnahmen-Ausgaben-Rechnung einfach erklärt
Die Einnahmen-Ausgaben-Rechnung (E/A) ist in Österreich eine vereinfachte Gewinnermittlung: Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben eines Kalenderjahres werden gegenübergestellt – orientiert am Zufluss- und Abflussprinzip. Sie eignet sich für viele Einzelunternehmen und Personengesellschaften ohne Buchführungspflicht; Grenzen und Ausnahmen stehen im Unternehmensserviceportal (USP).
Für wen eignet sich die Einnahmen-Ausgaben-Rechnung?
Das USP empfiehlt die E/A unter anderem für kleinere Gewerbetreibende unterhalb der Buchführungsgrenzen sowie für Freiberufler:innen, die keine Bücher führen müssen. Ob du alternativ pauschalieren darfst oder zur doppelten Buchführung verpflichtet bist, hängt von Rechtsform, Umsatz und weiteren Kriterien ab – die USP-Seite zur Buchführungspflicht gibt den Überblick.
Was du typischerweise aufzeichnest
- Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben (Zufluss/Abfluss)
- Belege zu den Geschäftsvorfällen
- Anlageverzeichnis für abnutzbare Wirtschaftsgüter
- bei Handelswaren: Wareneingangsbuch
- bei Arbeitnehmer:innen: Lohnkonten
Bargeschäfte sollen laut den abgabenrechtlichen Aufzeichnungsregeln einzeln festgehalten werden. Brutto- oder Nettomethode bei der USt-Behandlung – das USP beschreibt beide Varianten; die Wahl gehört mit der Steuerberatung abgestimmt.
Praxisbeispiel
Ein EPU stellt Rechnungen aus, erfasst Zahlungseingänge als Einnahmen und ordnet Ausgaben (Software-Abo, Material, Kilometergeld-relevante Fahrten) den Betriebsausgaben zu. Am Jahresende fließen die Summen in die Kennzahlen der Beilage E 1a. Die laufende digitale Belegablage erleichtert die Übergabe an die Steuerberatung – ersetzt aber keine Prüfung der Abzugsfähigkeit.
Häufige Fragen
Was ist der Unterschied zur doppelten Buchhaltung?
Bei der Einnahmen-Ausgaben-Rechnung zählt typischerweise der tatsächliche Geldfluss (Zufluss/Abfluss). Die doppelte Buchhaltung erfasst Geschäftsfälle periodengerecht und bilanzorientiert. Ob und wann du zur Buchführung verpflichtet bist, ergibt sich aus Rechtsform und Umsatzgrenzen – siehe USP.
Brauche ich trotzdem Belege?
Ja. Einnahmen und Ausgaben müssen nachvollziehbar belegt sein. Digitale Ablage erleichtert den Alltag, ersetzt aber keine Aufbewahrungspflichten.
Reicht die E/A für die Steuererklärung?
Laut USP ist die Form der Einnahmen-Ausgaben-Rechnung in der Beilage E 1a (bzw. E 1a-K) vorgegeben. Die konkrete Abgabe klärst du mit Steuerberatung und FinanzOnline.
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